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远期利率协议结算金怎么申报

远期利率协议结算金申报

定义

远期利率协议(FRA)结算金是指在FRA到期时,买方或卖方根据协议约定,向对方支付或收取的现金差额。结算金金额取决于利率变动对FRA隐含利率的影响。

申报规则

买方

买方在FRA到期时收到结算金,应申报为:

营业外收入:结算金为正值,即FRA隐含利率低于市场利率

营业外支出:结算金为负值,即FRA隐含利率高于市场利率

卖方

卖方在FRA到期时支付结算金,应申报为:

营业外支出:结算金为正值,即FRA隐含利率低于市场利率

营业外收入:结算金为负值,即FRA隐含利率高于市场利率

计算公式

结算金的计算公式与FRA隐含利率(F)和市场利率(r)有关。结算金金额等于:

结算金 = (F - r) 面值 实际天数 / 360

其中:

F:FRA隐含利率

r:结算日市场利率

面值:FRA合约的本金

实际天数:FRA合约的存续天数

申报注意事项

结算金金额应按照实际收入或支出进行申报,不得人为调整或拆分。

结算金应在接收或支付的当年申报,不得跨期申报。

结算金应申报在相应的会计科目下,不得错误分类。

如果FRA合约的结算金金额较大,企业应考虑在财务报表中披露相关信息,以提高财务报表的透明度。

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