短期利息会计分录计算公式及范例
短期利息计算公式
短期利息是指在会计期间内发生的从短期投资中获得的利息收入。其计算公式为：
短期利息 = 未到期利息 + 已到期利息 + 其他利息收入
未到期利息：截至报告日已赚取但尚未收到的利息。
已到期利息：截至报告日已经收到或应收的利息。
其他利息收入：非短期投资产生的利息收入，如银行存款利息。
短期利息会计分录范例
1. 到期日当天收到利息收入
借：现金（或应收利息）
贷：利息收入
2. 到期日前收到利息收入（部分应收）
借：应收利息
贷：利息收入
3. 到期日后收到利息收入
借：现金
贷：应收利息
贷：利息收入
4. 累计未到期利息
借：待摊费用（或其他资产账户）
贷：利息收入
5. 确认已到期利息
借：利息收入
贷：待摊费用（或其他资产账户）
注意要点
应收利息：当利息到期日尚未收到利息时，应计入应收利息科目中。
待摊费用：当利息到期日之前预付利息时，应计入待摊费用科目中，在后续期间摊销为利息费用。
利息收入分类：短期利息收入应根据其来源进行分类，例如：银行存款利息、债券利息收入等。
税务影响：利息收入可能需要缴纳所得税，因此在进行分录时应考虑税务影响。
延伸举例
假设一家公司购买了面值100,000元、年利率6%的短期债券，债券到期日为2024年3月1日。该债券每年支付一次利息，于每年的1月1日。
2023年1月1日收到利息收入
借：现金 6,000元
贷：利息收入 6,000元
2023年12月31日累计未到期利息
借：待摊费用 360元（6,000元 1个月 / 12个月）
贷：利息收入 360元
2024年3月1日债券到期日
借：利息收入 360元
贷：待摊费用 360元
借：现金 94,000元（100,000元 - 6,000元）
贷：短期投资 94,000元
贷：利息收入 6,000元