短期借款入账会计凭证？格式规范指南

短期借款入账会计凭证

格式规范指南

短期借款入账会计凭证是记录公司从外部机构取得短期融资资金的会计文件。编制短期借款入账会计凭证时，应严格按照会计准则和财务制度的要求，规范其格式和内容。

基本要素

短期借款入账会计凭证应具备以下基本要素：

凭证代码和号码

业务发生日期

借款方名称

借款金额

借款期限

借款利率

贴息天数

借款用途

审批人

制单人

会计科目

短期借款入账会计凭证涉及的会计科目包括：

借：银行存款/其他应收款

贷：短期借款

会计分录

短期借款入账会计分录为：

借：银行存款/其他应收款  借款金额

贷：短期借款  借款金额

注意事项

编制短期借款入账会计凭证时，应注意以下事项：

借款金额应与借款合同约定一致。

借款期限不得超过一年。

借款利率应符合市场行情，不得高出或低于合理水平。

贴息天数应按照实际情况计算，不得随意填写。

借款用途应简要说明资金的使用方向，不得过于模糊。

凭证应经相关人员审批，并妥善保管。

规范示例

以下为短期借款入账会计凭证规范示例：

凭证号：001
业务发生日期：2023年1月1日
借款方名称：XX银行
借款金额：1,000,000元
借款期限：3个月
借款利率：5%
贴息天数：0
借款用途：补充流动资金
审批人：张经理
制单人：李会计

借：银行存款  1,000,000元

贷：短期借款  1,000,000元