公司贷款利息会计分录如何详细计算和账务处理？

公司贷款利息的会计分录

公司贷款利息是企业为取得借款而支付的费用，在会计上属于财务费用。企业取得贷款后，根据借款合同，按规定利率定期计提利息。

计算贷款利息

贷款利息的计算公式为：利息=本金×利率×时间

其中：

本金：贷款的本金金额；

利率：借款合同约定的年利率；

时间：利息计提的期限，通常按月计算。

会计分录

计提利息：

借：财务费用-利息支出

贷：应付利息

支付利息：

借：应付利息

贷：银行存款

账务处理

借记财务费用-利息支出

财务费用-利息支出账户借方记录企业发生的贷款利息支出。

贷记应付利息

应付利息账户贷方记录企业应付的贷款利息金额。该公司利息计提后，应付利息账户将增加对应额度的贷方余额。当利息支付后，该账户将冲销贷方余额。

贷记银行存款

当企业支付贷款利息时，银行存款账户贷方记录对应金额的利息支出。该账户将因利息支付而减少。

示例

假设某公司取得一笔100万元贷款，年利率为5%，计息期限为1个月。

则利息计算如下：

利息=100万元×5%×1/12=4167元

会计分录：

借：财务费用-利息支出 4167元

贷：应付利息 4167元

当利息支付后：

会计分录：

借：应付利息 4167元

贷：银行存款 4167元